省税神器83(b) -为创业者省税百万

什么是83（b）？

83(b)是美国税法规定的一个 税务选择，即“83(b) election”。企业的创始人和早期员工在收到公司的原始股后，可以选择在股票还不值钱的时候就缴税，而不是等未来股票变贵后再缴税。它在美国创业公司创始人及早期员工群体中被广泛使用。

二、关键时间节点：30天期限

83（b）有一个非常关键的硬性要求：创始人必须在获得股票后的 30 天内提交。

如果错过期限，就无法补救，也没有延期。所以，提前安排计划非常非常重要。

三、做与不做，差别有多大？

通常情况下，当公司的创始人或员工获得的股票有时间归属性（vesting period）时,美国税务局会在股票归属时（Vesting）征税，而不是在获得股票时征税。

如果不做 83(b)：

• 每次股票归属时都需要按普通收入缴税
• 税额按归属时的市场价值计算
• 如果公司成长很快，税负可能会非常高

如果做了 83(b)：

• 你选择在获得股票时立即缴税
• 税额按授予时的价值计算（通常非常低）
• 未来的增值按资本利得税而不是普通收入税计算。在美国，资本利得的最高联邦税率是20%，而普通收入的最高联邦税率是37%，两者之间的税率差异极大。

举例说明：

假设某创业公司的创始人获得：

• 1,000,000 股
• 价格：每股 $0.0001
• 归属期：4 年

如果做了 83(b)：

应纳税额为：

1,000,000 × $0.0001 = $100 收入

你只需要为 $100 缴税。

如果公司后来价值数百万，这些100美元以上的增长部分按资本利得计算，联邦最高税率20%，而不是普通收入，最高税率37%。

如果没有做 83(b)：

假设公司成长的很快：

第一年归属期内，股票的市值是1美元：

250,000 股 × 每股 $1 = $250,000 应税收入

第二年：股票价值 $4：

250,000 × $4 = $1,000,000 应税收入

这些收入都要按普通收入来缴税，税负会变得非常高。

最关键的问题是，如果公司还没有上市，创始人或员工有的只是公司的股票，没有拿到现金，股票也没有一个交易市场去出售，但却欠了税务局很大一笔税款。

作为公司的创始人，如果获得的是低价的创始人股票并且有归属期，就应该提交 83(b)。因为创始人只需为很小的金额在获得股票的当年缴税，却可以有效避免未来的巨额税负。

但有一点要说明，已经缴纳的 83(b) 税款是不能退还的。所以，如果你可能在股票归属期前离开公司，或者在收到股票的时候，市值已经比较高了，这些情况下，可能就不适合提交83（b）的选择了。

综上所述，83(b)是美国创业税务规划中的经典工具，其价值在于以极小的前期成本锁定未来的税率优惠。对于处在早期阶段、股票价值较低的创业者而言，及时提交83(b)的选择可以在未来节省巨额的税款。